Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Юлена]

Здравствуйте уважаемые форумчане!
Очень нужна ваша помощь. Я начинающий бухгалтер...
Я столкнулась с такой ситуацией: В 2012 году в ноябре месяце было реализовано ОС. В балансе и в отчетах прошлого периода эта операция не проведена, только была отражена и учтена сумма оплаты, а не списание ОС.
В 2013 году я списала сумму амортизации начисленную в декабре 2012 года (дт.0260 кт.9390)
Провела переоценку на 01.01.2013г. вместе с этим ОС., так как не било сальдо Первоначальной стоимости до переоценки и накопленная амортизация до переоценки, с отчетными данными.
Провела операцию списания ОС по счетам 9430 и 9310.
Но остались по этому ОС суммы в связи с проведенной операцией переоценки на 01.01.2013: переоценка балансовой стоимости (дт 0160 -Кт 85100 и переоценка стоимости износа (Дт.8510 - Кт.0260)
Подскажите пожалуйста, как мне правильно и на какой счет Отнести, списать переоценку балансовой стоимости и стоимости износа? Так как данного ОС нет.

[Кирилл]

Если нет налоговых начислений можете переделать балансы за 12 и 13 г.г., либо переделать все отчёты.

[Юлена]

Спасибо за отклик. А какой еще может быть вариант, именно по текущим, прописанным проводкам?

[Кирилл]

лучше переделать отчёты, т.к. это нарушение бух.учёта., по поводу корректирующих проводок - подождите, может кто из "профессионалов" поможет.

[Petra]

Выбытие ОС Д-т 92.10 К-т 01 (к примеру, 100 сум)
Списание накопленного износа Д-т 02 К-т 92.10 (к примеру, 20 сум)
Списание переоценки Д-т 92.10 К-т 85.10 (к примеру, 10 сум)
Доход от выбытия Д-т 92 К-т 93 - 90 сум
Наверное, как-то так.
Надеюсь, налог был ранее начислен и уплачен.

[Юлена]

Спасибо большое. Значит ,согласно налоговому кодексу, я должна сделать такие проводки:
1)По списанию переоценки балансовой стоимости ( д-т 0160 К-т 8510) = 8:
Операция по списанию в доход: Д.т 8510 К-т 9210 =8
9210 9310 =8
2) По списанию переоценки стомости износа ( д-т 8510 К-т 0260) = 5:
Операция по списанию в доход: Д.т 9210 К-т 8510 =5
9310 9210 =5
И облагаю ЕНП сумму = 13

Или сделать так: Дт- 9210 Кт- 0160 =8
0260 9210 =5
8510 9210 =3
9210 9310 =3

[OLGITSA]

Необходимо сделать следующие проводки.
1. 4010/9210 - на сумму продажи ОС.
2. 9210/01.. - на сумму первоначальной стоимости ОС.
3. 02../9210 - на сумму начисленного износа (в том числе за ноябрь 2012г.).
4. 8510/9210 - на сумму сальдо переоценки.
Сальдо (кредитовое), которое останется в результате на счёте 9210 - прибыль от выбытия ОС - является объектом налогообложения. Если сальдо дебетовое ( т.е. ОС продано с убытком) - объекта налогообложения нет.
На сумму начисленного износа за декабрь 2012г. и переоценки по состоянию на 01.01.2013г. можно сделать сторнирующие проводки. Т.е. точно такие проводки, только со знаком "минус". Либо, как сказано выше, просто переделать баланс

[Юлена]

Спасибо. не подсажете подробнее что за сторнирующие проводки по поводу переоценки балансовой стоимости и преоценке стоимости износа на 01.01.2013г. вы имели ввиду?

[OLGITSA]

Сторнирующие проводки - это, как бы, отмена ранее сделанных проводок. Именно - КАК БЫ. Они делаются в другом периоде. Ранее сделанные проводки остаются.
В Вашем случае сторнирующие проводки можно сделать в январе 2013 года.
Посмотрите какая проводка была сделана в декабре 2012г. по начислению амортизации выбывшего ОС. Допустим так:
9420/0260 на сумму 100.
Вы должны сделать СТОРНО:
9420/0260 на сумму минус 100.
Аналогично - с переоценкой выбывшего ОС. По счетам 01 и 02.
Здесь ещё возникает вопрос - начислялась ли амортизация по выбывшему ОС в 2013 году? Если начислялась, то надо пересчитать обязательно. И, если у Вас производственное предприятие, а выбывшее ОС - производственное, пересчитать себестоимость готовой продукции и себестоимость реализованной ГП.

[Юлена]

Я столкнулась с такой ситуацией: В 2012 году в ноябре месяце было реализовано ОС. В балансе и в отчетах прошлого периода эта операция не проведена, только была отражена и учтена сумма оплаты, а не списание ОС.
В 2013 году я списала сумму амортизации начисленную в декабре 2012 года (дт.0260 кт.9390)
Провела переоценку на 01.01.2013г. вместе с этим ОС., так как не било сальдо Первоначальной стоимости до переоценки и накопленная амортизация до переоценки, с отчетными данными.
Провела операцию списания ОС по счетам 9430 и 9210.
Но остались по этому ОС суммы в связи с проведенной операцией переоценки на 01.01.2013: переоценка балансовой стоимости Дт.0160 - и переоценка стоимости износа Кт.0260)
Подскажите пожалуйста, как мне правильно и на какой счет Отнести, списать переоценку балансовой стоимости и стоимости износа? Так как данного ОС нет.
Машина с баланса списана. Но только после Переоценки образовались суммы балансовой стоимости и стоимости износа, соответственно остаточная стоимость ОС.
Поэтому мне необходимо сделать проводки по списанию возникших,в связи с переоценкой сумм.

[OLGITSA]

Простите, но Вы устроили путаницу.
1. Списание амортизации по проданному автомобилю нельзя списывать такой проводкой. Это НЕ доход. Надо сделать проводку 9420/0260 со знаком минус. Или уж просто обратную 0260/9420.
2. Вы пишете:"Провела операцию списания ОС по счетам 9430 и 9210."
94 счёт не участвует в списании ОС. Я Вам написала какие проводки надо сделать при реализации ОС. Посмотрите внимательно.
3. Если не хотите делать сторнирующие проводки (хотя это - самый правильный путь), - сделайте проводки обратные тем, которые сделаны при переоценке ОС.

[Юлена]

Извините пожалуйста за путаницу, я запутала себя и вас:
1.Провела операцию Переоценка на 01.01.2013г.Так-как для соответствия сальдо на конец отчетного периода по ОС не соответствовало с первоначальной стоимостью до переоценки, внесла эту машину в переоценку на 01.01.2013г.
2. Потом списала амортизацию за декабрь 2012г.
3. Списала ОС
Дт.0260 Кт.9210 13 238 468
Дт.9210 Кт.0160 21 467 800
Дт.8510 Кт.9210 4 074 197,45
Дт.9430 Кт.9210 4 155 134,55
Это продана мшина по остаточной стоимости на 31.12.2012.
4. в связи с переоценкой по 0160 - 3 586 689,71, 0260 - 2 391 125,75, И остаточная стоимость 1 195 563,96
Мне нужно разобраться именно с пунктом №4

[OLGITSA]

Вы не сделали проводку 4010/9210 на сумму реализации автомобиля.
Проводка Дт.9430 Кт.9210 4 155 134,55 неправильная.
Должно быть так:
1. 4010/9210 - сумма по счёту-фактуре. (Допустим 22 000 000 сум)
2. Дт.9210 Кт.0160 21 467 800 (Ваша правильная проводка).
3. Дт.0260 Кт.9210 13 238 468 (Ваша правильная проводка).
4. Дт.8510 Кт.9210 4 074 197,45 (Ваша правильная проводка).
Собираем 92 счёт:
По кредиту: 22 000 000 + 13 238 468 +4 074 197,45 = 39 312 665,45
По дебету : 21 467 800
Сальдо получается кредитовое : 17 844 865,45. (Это - прибыль от реализации автомобиля. Эта сумма должна войти в налогооблагаемую базу.)
После этого делаем последнюю проводку:
5. 9210/9310 17 844 865,45.

[OLGITSA]

Кстати, как заполнен счёт-фактура по реализации автомобиля? Там в графе "цена" должна стоять остаточная стоимость (0160 минус 0260). Амортизация за ноябрь должна быть начислена.
В графе "сумма" - продажная стоимость.

[Юлена]

Я Вас поняла вы описаваете операцию по реализации автомашины, с оплатой по с/ф или акте передачи автомашины. Да я с вами согласна.

Но эта сумма по оплате ОС была учтена в 2012 году и облагалась налогом.
Поэтому сч.9430 -убытки прошлых лет при СПИСАНИИ ОС.