Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 
Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году.
На страницу 1, 2  След.
 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Дивиденды, проценты
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Abdukayum
Активный участник форума


Зарегистрирован: 06.06.2014
Сообщения: 169
Благодарности: 5/116
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 1:33 am    Заголовок сообщения: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

Здравствуйте уважаемые, Помогите с ответом.
По итогам 2015 года по ООО, Микрофирма, Кт. 8710 (не распределенная прибыл) = 1 000 000

1. Если начислим дивиденды то проводки и суммы будут такими:
- Дт. 8710 - Кт.6610- = 900 000
- Дт. 8710 - Кт.6410- = 100 000

Или НДФЛ 10% от суммы 900 000 сум
- Кт.6410 - Дт. 8710 = 90 000


2. НДФЛ 10% от сумм Дивидендов начисляется:
- с даты и на сумму начисления (Протокола и Приказа) ?
- Дт. 8710 - Кт.6610 = 900 000
- Дт. 8710 - Кт.6410 = 100 000 (или 90 000)

- или на дату оплаты ?
К примеру:
- Дт. 8710 - Кт.6610 = 900 000
- Дт. 6610 - Кт.5110 = 500 000
- Дт. 8710 - Кт.6410 = 50 000
- Дт. 6410 - Кт.5110 = 50 000
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2196
Благодарности: 239/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 5:23 am    Заголовок сообщения: Re: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

Abdukayum писал(а):
1. Если начислим дивиденды то проводки и суммы будут такими:
- Дт. 8710 - Кт.6610- = 900 000
- Дт. 8710 - Кт.6410- = 100 000
Не совсем.
- Дт. 8710 - Кт.6610- = 1 000 000
- Дт. 6610 - Кт.6410- = 100 000
Abdukayum писал(а):
2. НДФЛ 10% от сумм Дивидендов начисляется:
- с даты и на сумму начисления (Протокола и Приказа) ?
Да, приняли решение и сразу начислили и дивиденды и НДФЛ.
Поблагодарили(1): Abdukayum
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
James
Активный участник форума


Зарегистрирован: 23.06.2011
Сообщения: 273
Благодарности: 53/28
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 10:20 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Маленькое уточнение:
НДФЛ начисляется в момент перечисления дивидендов.
Поблагодарили(1): Abdukayum
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Zamira A
Участник форума


Зарегистрирован: 08.04.2015
Сообщения: 15
Благодарности: 2/4
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 11:02 am    Заголовок сообщения: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

Здравствуйте. Посоветуйте как поступить в следующей ситуации. В ООО по итогам года принято решение полученную чистую прибыль направить на выплату дивидендов. Но чтобы не было недостатка оборотных средств на расчетном счете, дивиденды решено выплачивать частями в течение года.
Если я согласно решения сделаю 100% начисление дивидендов, то я должна буду и налог на дивиденды начислить 100% и соответственно показать это в расчете НДФЛ. Но т.к.налог на дивиденды будет оплачиваться по мере выплаты дивидендов, в течение года, возникнет просроченная задолженность по налогу.
А если я буду начислять дивиденды и соответственно налог с них частями в течение года, то у меня в бухучете будет нераспределенная прибыль. которая на самом деле полностью распределена на выплату дивидендов. Как правильно поступить?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
James
Активный участник форума


Зарегистрирован: 23.06.2011
Сообщения: 273
Благодарности: 53/28
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 12:06 pm    Заголовок сообщения: Re: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

Zamira A писал(а):
Здравствуйте. Посоветуйте как поступить в следующей ситуации. В ООО по итогам года принято решение полученную чистую прибыль направить на выплату дивидендов. Но чтобы не было недостатка оборотных средств на расчетном счете, дивиденды решено выплачивать частями в течение года.
Если я согласно решения сделаю 100% начисление дивидендов, то я должна буду и налог на дивиденды начислить 100% и соответственно показать это в расчете НДФЛ. Но т.к.налог на дивиденды будет оплачиваться по мере выплаты дивидендов, в течение года, возникнет просроченная задолженность по налогу.

Вот. Вот поэтому я и сделал маленькое уточнение:
Цитата:
НДФЛ начисляется в момент перечисления дивидендов.


Цитата:
А если я буду начислять дивиденды и соответственно налог с них частями в течение года, то у меня в бухучете будет нераспределенная прибыль. которая на самом деле полностью распределена на выплату дивидендов. Как правильно поступить?

Дивиденды вы начисляете сразу и, как уже писали, этой проводкой:

ShAM писал(а):
- Дт. 8710 - Кт.6610

к примеру:
- Дт. 8710 - Кт.6610 = 100 сум

Потом выплачиваете часть дивидендов, к примеру 40 сум будут такие поводки:
Дт.6610 - Кт.6410 = 4 сум
Дт.6610 - Кт.5110 = 36 сум
Дт.6410 - Кт.5110 = 4 сум

И в отчетах у вас будет строка 710 Задолженность учредителям (6600) - 60 сум
Поблагодарили(1): Elenlucky
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Abdukayum
Активный участник форума


Зарегистрирован: 06.06.2014
Сообщения: 169
Благодарности: 5/116
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 12:07 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

James писал(а):
Маленькое уточнение:
НДФЛ начисляется в момент перечисления дивидендов.

Спасибо за ответ.
Если можно где, в каком пункте какого НПА это указана ?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Abdukayum
Активный участник форума


Зарегистрирован: 06.06.2014
Сообщения: 169
Благодарности: 5/116
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 12:12 pm    Заголовок сообщения: Re: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

Zamira A писал(а):
Но т.к.налог на дивиденды будет оплачиваться по мере выплаты дивидендов, в течение года,

Вот этот момент и интересует.
Так ли должно быт, или НДФЛ 10% должна начисляться и оплачиваться на всю сумму Дивиденда ?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2196
Благодарности: 239/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 12:20 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

James писал(а):
Маленькое уточнение:
НДФЛ начисляется в момент перечисления дивидендов.
Можно поинтересоваться почему?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2196
Благодарности: 239/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 12:25 pm    Заголовок сообщения: Re: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

James писал(а):
...Потом выплачиваете часть дивидендов, к примеру 40 сум будут такие поводки:
Дт.6610 - Кт.6410 = 4 сум...
Неа, налог будет 4,44 сум. Т.к. Вы налог начисляете не на выплачиваемую сумму, а на начисленную. Которая в данном случае составит 44,44 сум.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2196
Благодарности: 239/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 12:34 pm    Заголовок сообщения: Re: Дивиденды и НДФЛ 10% в 2016 году. Ответить с цитатой

Abdukayum писал(а):
Zamira A писал(а):
Но т.к.налог на дивиденды будет оплачиваться по мере выплаты дивидендов, в течение года,

Вот этот момент и интересует.
Так ли должно быт, или НДФЛ 10% должна начисляться и оплачиваться на всю сумму Дивиденда ?
Мое мнение. НДФЛ начисляем сразу, а оплачиваем по мере выплаты дивидендов (в принципе можно и сразу все оплатить, но зачем).
Вы же когда последним днем месяца зарплату начисляете сразу же начисляете и НДФЛ, и страх.взносы, и ... НДФЛ можете оплатить сразу или подождать пока зарплату из банка будете получать. Чем это отличается от первого не пойму.
Поблагодарили(1): Elenlucky
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
James
Активный участник форума


Зарегистрирован: 23.06.2011
Сообщения: 273
Благодарности: 53/28
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 1:11 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

ShAM писал(а):
James писал(а):
Маленькое уточнение:
НДФЛ начисляется в момент перечисления дивидендов.
Можно поинтересоваться почему?

В данный момент источник указать нет возможности, но по аналогии с зарплатным НДФЛ:
выплачиваете доход, оплачиваете налог.

Теперь из своего опыта:
Начислены дивиденды юр.лицу, в течении положенного времени (если не ошибаюсь 90дней) выплатить полностью не было возможности в связи с крупной покупкой. Также как и Вы говорили, начислил налог на дивиденды полностью и сдавал отчет показывая все дивиденды, выплаченные и начисленный налог. До конца года, расчитаться не получилось. За консультацией обратился в ГНИ, как быть с переходящей суммой?
Ответ: сделать протокол, что сумма переносится на следующий год до такого-то числа, пересдать отчет по дивидендам и указать в первой строке сумму, которую выплатим до конца года. В балансе не должна фигурировать задолженность по налогу на дивиденды. Указывается только строка 710 задолженность учредителям (6600).

А по поводу:
Цитата:
Неа, налог будет 4,44 сум. Т.к. Вы налог начисляете не на выплачиваемую сумму, а на начисленную. Которая в данном случае составит 44,44 сум.

уже копья ломали на этом форуме Wink есть где-то ветка с обсуждениями.

Кстати, в отчете дивидендов для юр.лиц все четко видно по поводу начисленного налога:

В строке указывается выплачиваемая сумма, ниже ставка налога, еще ниже сумма налога уплачиваемая в бюджет.

Если выплачено:
Налогооблагаемая база - дивиденды, выплаченные юридическим лицам-акционерам (участникам) в отчетном (налоговом) периоде, всего = 40сум
в том числе дивиденды, выплаченные резидентам Республики Узбекистан: = 40сум
Налогооблагаемая база с учетом уменьшений (стр. 020 - стр. 030) = 40 сум
Ставка налога на доходы в виде дивидендов, в % = 10%
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 040 х стр. 050) = 4 сум
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
ДИЛИ
Участник форума


Зарегистрирован: 23.01.2014
Сообщения: 92
Благодарности: 3/3
Откуда: Бухара

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 3:20 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

добрый день

эти начисленные дивиденды (учредителям, один учредитель иностранец!!!!)) указать в каком отчете 35-код "Налог на доходы полученные виде дивидендов и процентов" или код -46 СВЕДЕНИЯ
о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного НДФЛ" в приложение №2-"Расшифровка сумм выплаченных дивидендов и процентов и внесенного налога на доходы физических лиц"
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Abdukayum
Активный участник форума


Зарегистрирован: 06.06.2014
Сообщения: 169
Благодарности: 5/116
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 4:09 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Я все таки так не понял:

При начислении Дивиденда 1 000 000 сум (датой протокола, приказа)
Но, при оплате по частям, к примеру 2 раза январе и феврале месяца.
НДФЛ начисляется (как у себя в бухг. Так и в отчетах ГНИ) единоразова на всю сумму
Или НДФЛ начисляется на сумму оплаты Дивиденда ? (два раза соответственно)
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2196
Благодарности: 239/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 5:31 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Abdukayum писал(а):
Я все таки так не понял:
Мнения разделились. Решайте сами, или спросите в налоговой.
Поблагодарили(1): Abdukayum
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Murad aka
Ас бухучета


Зарегистрирован: 01.03.2014
Сообщения: 1572
Благодарности: 507/52
Откуда: Namangan

СообщениеДобавлено: Пт Янв 29, 2016 6:08 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Abdukayum писал(а):
Я все таки так не понял:

НДФЛ начисляется при начислении дивидендов в полном объёме, а перечисляется в ГНИ при получении дивидендов пропорционально полученной части дивидендов. Sham прав, это аналогично начисления зарплаты.
Поблагодарили(1): Abdukayum
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Дивиденды, проценты Часовой пояс: GMT + 5
На страницу 1, 2  След.
Страница 1 из 2

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group