Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Miracle]

Прошу поделиться опытом, как в отчете ЕНП указывать доход по %% от займа физ. лицу.
Компания дала %-й займ физ. лицу, он не может являться налоговым агентом и удержать у себя 10% от суммы %%-в. Т.е. Компания в отчете по ЕНП должна доход по этому займу указать по ставке 10%. Вопрос как? Если получ-е %% это прочий доход, который обложиться по основной ставке.
На ум приходит только одно: указать доход по получ-м %%-м как один из видов деят-ти и показать ставку 10%? А как делаете вы?

[Leonid]

Прочий доход по ставке основного вида деятельности

[Miracle]

Вы считаете что обложить надо по ставке от осн-го вида??
А как же %% и дивиденды, которые облагаются у источник выплат по 10%?
Т.е. если б мы дали займ юр. лицу, он бы по 10% обложил, а если физ лицу по основной ставке?

[Leonid]

Если проценты обложены у источника выплаты, то вам выдается справка, в которой: указывается сумма начисленных процентов, сумма удержаного налога и суммы подлежащая выплате получателю. У источника выплаты действительно идет обложение 10%.

Если такой справки нет, то вы обязаны обложить их у себя по ставке основного вида деятельности как прочий доход... И не надо изобретать новый вид деятельности, проценты являются прочим доходом и точка!!! Если сомневаетесь смотрите внимательно пункт 14 статьи 132 НК и строку 160 приложения № 2 к единому налоговому платежу.

[Leonid]

И ещё! Только банки и кредитные союзы могут обложить проценты у источника выплаты, так как кредитных союзов уже нет, остаются только банки. Остальные юридические лица ни когда не облагали проценты у источника выплаты!!!

[Miracle]

Это все понятно, когда ситуация происходит между 2-мя юр. лицами. Налоговый агент сдает справку на выплаченные %%, дивиденды. Заимодавец тогда, указывает у себя в расчете как прочий доход (в той самой строке 160 Прил №2) и эту же сумму в Прил №4 стр 202 уменьшает НОБ.

Вопрос с физ. лицом остался открытым. %% по займу не перестали быть %%-ми, так что действует ст. 160 НК "1) дивиденды и проценты - 10 процентов;".

Звонила в Норму "Мы отвечаем" там сказали указать как прочий доход в ЕНП, уменьшить его. А еще сдать отчет "Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов". Загвоздка в том, что данный отчет должен сдать налог. агент, но никак не мы.
И еще, если это налог на прибыль по ставке 10%, то и платить мы должны по другому счету? Это же не ЕНП. Получается также как дивиденды на другой лицевой счет налога.

[Leonid]

[Венерчик]

леонид, здравствуйте. Только не психаните, возможно вопрос глупый, но где написано, что только банки удерживают налог с процентов?

ГЛАВА 26. Особенности налогообложения доходов в виде дивидендов и процентов, доходов участников простого товарищества

Статья 156. Особенности налогообложения дивидендов и процентов

Дивиденды и проценты облагаются налогом у источника выплаты

Что то я не вижу в НК, что данная статья касается только кредитных организаций. Только то, что когда платишь в кредитную организацию проценты налогом не облагаешь, так как это их основная деятельность.

[Венерчик]

А Норма исходила из того, что все полученные организацией проценты по умолчанию должны быть получены за вычетом налога у источника выплаты. Организация не несёт ответственности за источник выплаты. Однако здесь физ. лицо. Советую письменно задать вопрос в комитет.

[Miracle]

Леонид, ваш ответ я внимательно прочла, но ответа на вопрос не увидела. Последнее сообщение про банки, про физиков, про юриков повергло в шок)) У банков своя кухня и то что вы пишете " только БАНКИ облагают проценты у источника выплаты" ...
Ст. 156 НК "Проценты, выплачиваемые кредитным организациям, являющимся резидентами Республики Узбекистан, не подлежат налогообложению у источника выплаты, а подлежат налогообложению у кредитной организации в порядке, установленном настоящим Кодексом." Компания не удерживает налог у источник выплат когда выплачивает %% по кредиту, не правда ли?

Вроде бы тема простая. Компании часто выдают займы физ. лицам, но наверно чаще беспроцентные) Поэтому здесь спросила. Но наверно лучше последовать совету Венеры, задать вопрос комитету

[Венерчик]

Если напишите в комитет ответом потом поделитесь, пожалуйста. Реально интересная ситуация))

[Miracle]

Попробую через сайт отправить запрос, если ответят обязательно отпишусь)

[Leonid]

Вы сейчас все проценты в кучу смесили! Разумеется проценты по кредитам не облагаются у источника, а вот проценты по вкладам облагаются у источника, источником выплаты процентов по вкладам является банк. Надеюсь, я смог объяснить?!

Здесь на сайте была одна тема: дивиденды! Там тоже как и вы все в кучу смесили, дивиденды выплачиваемые и дивиденды получаемые, сами запутались и меня пытались подловить, один в один как и вы сейчас пытаетесь))) Подловить меня достаточно сложно, потому что я знаю о чем говорю! А касательно вашего вопроса, действительно напишите в комитет, надеюсь что в скором времени вам ответят. И не забудьте поделиться ответом с нами...

[Anastaska1209]

А физическое лицо является сотрудником компании?

[Miracle]

Пишу на форум не для того чтобы кого-то в чем-то подловить. По моему я четко задала свой вопрос, но внятного ответа с подтверждением НПА не получила.

Будет ответ от ГНК отпишусь