Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Светлана777]

Добрый день!
Нужна ваша помощь. Ситуация такая, изначально в январе был объявлен уставной фонд 5000000сум, при этом учредитель иностр фирма перечислила сумму в долларах 2481$.
Делаю проводки: Объявлен УФ дт4610кт8330-5000000
поступили на счет 2481$ 27.02.2015 дт5210 кт4610-5000000 и дт5210кт6990-1104053,92сум по курсу 2460,32
Далее что делать с излишней суммой решили изменить текст уставного фонда с 5000000сум на 2481$
но пока его утвердил Хокимиат уже сделали продажу валюты по курсу 2466,86 дт5110 кт5210-6104053,92 и положит курс разница дт5110 кт8420-16225,74сум
10марта Хокимиат утвердил изменение УФ и получилось:
2481$=6133875.54сум, 5000000уже провели ранее, поэтому дт4610кт8330-1133875,54сум, дт6990кт4610-1104053,92сум, отсюда вышла отриц.курсовая разница 13595,88сум, как их проводить? ДТ8420 КТ4610?
В обем, прошу посмотреть людей сведущих, может было у кого, правильно ли проводки сделала и дальше разницу между ДТ8420 и КТ 8420 на доходы по курсовой разнице отнести ?

Заранее благодарю.

[Anastaska1209]

Может Вам это поможет?

НСБУ№ 21
Счета учета добавленного капитала (8400)

Счет 8420 «Курсовая разница при формировании уставного капитала» предназначен для учета курсовых разниц, возникающих в процессе формирования уставного капитала. При формировании уставного капитала валюту и валютные ценности оценивают по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на момент внесения вклада в уставный капитал. Оценка валюты и валютных ценностей и другого имущества может отличаться от оценки их в учредительных документах на момент регистрации. Положительная курсовая разница при формировании уставного капитала хозяйствующего субъекта, возникающая между курсами Центрального банка на дату регистрации учредительных документов и дату фактического взноса средств в уставный капитал, отражается в бухгалтерском учете как добавленный капитал на счете 8420 «Курсовая разница при формировании уставного капитала». Отрицательная курсовая разница при формировании уставного капитала хозяйствующего субъекта, возникающая между курсами Центрального банка на дату регистрации учредительных документов и дату фактического взноса средств в уставный капитал, отражается в дебете счета 8420 «Курсовая разница при формировании уставного капитала» в пределах сумм предыдущей положительной курсовой разницы, образовавшейся при формировании уставного капитала. Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы при формировании уставного капитала относится на дебет счета 9620 «Убытки от валютных курсовых разниц. Данный порядок списания курсовой разницы позволяет не менять доли учредителей в уставном капитале, оговоренные в учредительных документах.

[Светлана777]

да читала я это, легче не стало. просто напишите правильно провела или нет. если нет то как надо.

[Anastaska1209]

я бы сделала так
Дт4610 КТ 8330 - 5 000 000 сум
Дт 5210 Кт 6991 - 2481$ (6104053,92 сум)
Дт 5110 Кт 5210 - 2481$ (6120279,66 сум)
Дт 5210 Кт 8420 - 16225,74 сум
Дт 4620 Кт 8331 - 2481$ (6133875,54 сум) + корректировка 4610 и 8330
либо Дт4610 Кт 8330 - 1133875,54
Не знаю как ваша программа работает чтобы с сумого счета перебросить на валютный.
Дт 6991 Кт 46 -2481$ (6104053,92сум)
Дт 8420 Кт 46 - 29821,62 сум.
А добавленный капитал так и будет висеть до ликвидации предприятия.
В случае ликвидации или выбывания одного из учредителей положительную разницу распределите между учредителями, а отрицательную спишите на 9620.

[Светлана777]

спасибо огромное.