Случаи №1. Есть ОС - контейнер. Организация заключил договор со строительной организацией по модернизацию контейнера. Превратит контейнер в торговую точку: поставит дверь, окна, кондиционер, датчики безопасности и т.д. Строительная организация выполнила работу и предоставил форму№ 3,5.
Случаи №2. Есть ОС - Сервер. Требуется заменит винчестер сервера для быстродействие работы. Организация приобрела 2 винчестера. Штатный сотрудник самостоятельно заменил винчестер сервера и списал 2 новых винчестер.
Случаи №3. Есть двор, но нету туалета. Требуется построит своими силами туалет во дворе. При этом принимаются на работу строители и приобретается строй материалы.
Вопрос: Какие проводки должны указать в бух. учете, при модернизации ОС?
Спасибо.
Добавлено: Пт Фев 27, 2015 1:11 am Заголовок сообщения:
Думаю ответ на 2 вопрос Официальный ответ от справочный службы МЫ ОТВЕЧАЕМ
Как правильно произвести замену мониторов? Какие документы могут быть основанием для списания и замены мониторов на новые? Как отразиь замену мониторов в бухгалтерском учете? Отразится ли уменьшение ОС на сумме уставного фонда, если ОС были внесены в Уставный фонд? Как повлияет списание мониторов на налогообложение предприятия?
Предприятие - плательщик ЕНП, списывает с комплекта компьютера мониторы в связи с непригодностью к дальнейшей эксплуатации и с неэффективностью их восстановления, с заменой их на новые мониторы. Один из мониторов входит в комплект компьютера, внесенного учредителем в качестве вклада в Уставный фонд.
Для начала отметим, что принципы учета основных средств одинаковые, независимо от того, приобретен ли данный компьютер у поставщика или получен в качестве вклада в уставный фонд. Также как задолженность поставщику не зависит от Ваших дальнейших действий в отношении компьютера, так и размер уставного фонда не изменится при списании компьютера или его части.
В соответствии с пунктом 5 НСБУ №5 «Основные средства», единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Исходя из смысла определения инвентарного объекта, таковым является компьютер в целом, включая системный блок, монитор и периферийные устройства. Однако в случае замены отдельных объектов, входящих в состав основных средств, эта замена должна учитываться как выбытие и приобретение самостоятельного инвентарного объекта (пункт 49 НСБУ №5).
При частичной ликвидации основного средства его первоначальная (восстановительная) стоимость и накопленная амортизация уменьшаются соответственно на сумму первоначальной (восстановительной) стоимости и накопленной амортизации ликвидированной части.
Приведем пример того, как следует отразить в учете приобретение нового монитора и замену старого.
Пример. На счете 0150 учтен компьютер по восстановительной стоимости 1 000 000 сум, с учетом переоценки (учитываемой на счете 8510) 50 000 сум, накопленная амортизация на счете 0250 – 400 000 сум. Оцененная стоимость заменяемого монитора в составе основных средств: восстановительная стоимость – 350 000 сум, включая резерв переоценки 17 500 сум, накопленная амортизация – 140 000 сум. Стоимость нового монитора – 500 000 сум.
1. Переводим старый компьютер из основных средств на счет 0710 «Оборудование к установке», на котором будет производиться переукомплектация компьютера. Основанием для этой операции может служить Акт о выявленных дефектах оборудования (Дефектный акт), подписанный уполномоченной комиссией.
Проводка:
Дебет 0710 «Оборудование к установке» 550 000 сум
Дебет 0250 «Износ компьютерного оборудования» 400 000 сум
Дебет 8510 «Переоценка долгосрочных активов» 50 000 сум
Кредит 0150 «Компьютерное оборудование» 1 000 000 сум
2. Выделяем стоимость заменяемого монитора и переводим его остаточную стоимость на счет 1040 «Запасные части». Проводка следующая:
Дебет 1040 «Запасные части» 192 500 сум
Кредит 0710 «Оборудование к установке» 192 500 сум
Расчет такой: 350 000 – 140 000 – 17 500 = 192 500 сум.
3. Приходуем новый монитор, приобретенный у поставщика:
Дебет 1040 «Запасные части» 500 000 сум
Кредит 6010 «Счета к оплате» 500 000 сум
4. Включаем новый монитор в стоимость компьютера:
Дебет 0710 «Оборудование к установке» 500 000 сум
Кредит 1040 «Запасные части» 500 000 сум
5. Вводим компьютер с новым монитором в эксплуатацию. Обратите внимание, что монитор будет учитываться как отдельный инвентарный объект с отдельным начислением износа. При этом стоимость старого монитора и его накопленный износ, а также резерв переоценки не возвращаются на счета учета основных средств, износа и переоценки. Проводка:
Дебет 0150 «Компьютерное оборудование» 1 150 000 сум
Кредит 0250 «Износ компьютерного оборудования» 260 000 сум
Кредит 8510 «Переоценка долгосрочных активов» 32 500 сум
Кредит 0710 «Оборудование к установке» 857 500 сум
6. В случае, если старый монитор затем списывается на основании акта о списании, будет сделана следующая проводка:
Дебет 9220 «Выбытие прочих активов» 192 500 сум
Кредит 1040 «Запасные части» 192 500 сум
Поскольку Ваше предприятие уплачивает единый налоговый платеж, никаких налоговых последствий от замены монитора у Вас не возникнет. Однако, если старый монитор будет продан, а не списан, то у Вас возникнет прочий доход в соответствии со статьями 132 НК и 355 НК РУз, который будет облагаться ЕНП по ставке Вашего основного вида деятельности.[/quote]
Зарегистрирован: 29.07.2014 Сообщения: 721 Благодарности: 119/9 Откуда: из - https://t.me/buhgalteria_uz
Добавлено: Пт Мар 13, 2015 5:06 pm Заголовок сообщения:
Так как ответа тут не получил, я обратился за помощью в Норму. Может кому то тоже пригодиться ответ. Цитата из ответа:
Ответ:
Ситуация №1 Пример
Пусть на счете 0190 учтен контейнер по восстановительной стоимости 5 000 000 сум с учетом переоценки (учитываемой на счете 8510) 100 000 сум, накопленная амортизация на счете 0290 – 2 000 000 сум. Стоимость дверей, окон, кондиционера и т.д. – 3 000 000 сум. Подрядчики выполнили работу на сумму 1 500 000 сум.
1) Переводим контейнер на счет 0890, на котором производится модернизация:
Дебет 0890 «Прочие капитальные вложения» 2 900 000 сум
Дебет 0290 «Износ прочих основных средств» 2 000 000 сум
Дебет 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов» 100 000 сум
Кредит 0190 «Прочие основные средства» 5 000 000 сум
2) Проводим модернизацию контейнера, добавляя приобретенные материалы и услуги:
Дебет 0890 «Прочие капитальные вложения» 4 500 000 сум
Кредит 1010-1090 «Счета учета материалов» 3 000 000 сум
Кредит 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам» 1 500 000 сум
3) Вводим новое основное средство в эксплуатацию:
Дебет 0120 «Здания, сооружения и передаточные устройства» 7 400 000 сум
Кредит 0890 «Прочие капитальные вложения» 7 400 000 сум
Ситуация №2 Пример
На счете 0150 учтен сервер по восстановительной стоимости 3 000 000 сум, с учетом переоценки (учитываемой на счете 8510) 150 000 сум, накопленная амортизация на счете 0250 – 1 500 000 сум. Оцененная стоимость заменяемого винчестера в составе основного средства: восстановительная стоимость – 300 000 сум, включая резерв переоценки 15 000 сум, накопленная амортизация – 150 000 сум. Общая стоимость двух новых винчестеров – 700 000 сум. Оплата труда штатного сотрудника 30 000 сум.
1) Переводим сервер на счет 0710 «Оборудование к установке», на котором будет производиться переукомплектация сервера:
Дебет 0710 «Оборудование к установке» 1 350 000 сум
Дебет 0250 «Износ компьютерного оборудования» 1 500 000 сум
Дебет 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов» 150 000 сум
Кредит 0150 «Компьютерное оборудование» 3 000 000 сум
2) Выделяем стоимость заменяемого винчестера и переводим его остаточную стоимость на счет 1040 «Запасные части»:
Дебет 1040 «Запасные части» (300 000-150 000-15 000) 135 000 сум
Кредит 0710 «Оборудование к установке» 135 000 сум
3) Приходуем новые винчестеры, приобретенные у поставщика:
Дебет 1040 «Запасные части» 700 000 сум
Кредит 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам» 700 000 сум
4) Включаем новые винчестеры в стоимость компьютера и добавляем затраты по оплате труда:
Дебет 0710 «Оборудование к установке» 730 000 сум
Кредит 1040 «Запасные части» 700 000 сум
Кредит 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 30 000 сум
5) Вводим обновленный сервер в эксплуатацию:
Дебет 0150 «Компьютерное оборудование» 3 430 000 сум
Кредит 0250 «Износ компьютерного оборудования» 1 350 000 сум
Кредит 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов» 135 000 сум
Кредит 0710 «Оборудование к установке» 1 945 000сум
Ситуация №3 Пример:
Стоимость стройматериалов для постройки туалета – 2 000 000 сум. Начисленная заработная плата принятых на работу строителей – 2 500 000 сум.
1) Приобретаем стройматериалы для строительства:
Дебет 1010-1090 «Счета учета материалов» 2 000 000 сум
Кредит 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам» 2 000 000 сум
2) Капитализируем затраты:
Дебет 0810 «Незавершенное строительство» 4 500 000 сум
Кредит 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 2 500 000 сум
Кредит 1010-1090 «Счета учета материалов» 2 000 000 сум
3) Вводим в эксплуатацию объект строительства:
Дебет 0120 «Здания, сооружения и передаточные устройства» 4 500 000 сум
Кредит 0810 «Незавершенное строительство» 4 500 000 сум
Зарегистрирован: 29.07.2014 Сообщения: 721 Благодарности: 119/9 Откуда: из - https://t.me/buhgalteria_uz
Добавлено: Пт Мар 13, 2015 9:47 pm Заголовок сообщения:
Мда. Даже НОРМА не даёт точных ответов.
Если в примере №1 указать что восстановительная стоимость 5 000 000 сум и накопленная амортизация тоже 5 000 000 сум, то проводки будут не правильные.
Коллеги, добрый день. Очень хорошие примеры.
Вопрос по примеру № 2 (винчестеры). С данным случаем всё понятно, но здесь описано, что старый винчестер уже негоден и садится на 1040. А если просто взяли и на 2-х компьютерах поменяли винчестеры между собой. Я так понимаю, будет всё то же самое, но немного по-другому (сначала например разберёмся с 1-м компьютером, затем со 2-м):
1) Переводим сервер № 1 на счет 0710 «Оборудование к установке», на котором будет производиться переукомплектация сервера:
Дебет 0710 «Оборудование к установке»
Дебет 0250 «Износ компьютерного оборудования»
Дебет 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»
Кредит 0150 «Компьютерное оборудование»
2) Переводим сервер № 2 на счет 0710 «Оборудование к установке», на котором будет производиться переукомплектация сервера:
Дебет 0710 «Оборудование к установке»
Дебет 0250 «Износ компьютерного оборудования»
Дебет 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»
Кредит 0150 «Компьютерное оборудование»
3) Выделяем стоимость заменяемого винчестера на сервере № 1 и переводим его остаточную стоимость на счет 0710 :
Дебет 0710 «Оборудование к установке» (винчестер в сервер № 2)
Кредит 0710 «Оборудование к установке» (винчестер из сервера № 1)
4) Выделяем стоимость заменяемого винчестера на сервере № 2 и переводим его остаточную стоимость на счет 0710 :
Дебет 0710 «Оборудование к установке» (винчестер в сервер № 1)
Кредит 0710 «Оборудование к установке» (винчестер из сервера № 2)
5) Вводим обновленный сервер № 1 в эксплуатацию:
Дебет 0150 «Компьютерное оборудование»
Кредит 0250 «Износ компьютерного оборудования»
Кредит 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»
Кредит 0710 «Оборудование к установке»
6) Вводим обновленный сервер № 2 в эксплуатацию:
Дебет 0150 «Компьютерное оборудование»
Кредит 0250 «Износ компьютерного оборудования»
Кредит 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»
Кредит 0710 «Оборудование к установке».
Так получается??
И ещё вопрос: Оценка выбываемого агрегата (узла, запчасти) производится внутренней комиссией на своё усмотрение, ну в разумных пределах конечно?
НСБУ №5 § 4. Капитальные вложения, переводимые в основные средства
22. Капитальные вложения, переводимые в основные средства, увеличивают их первоначальную стоимость при условии увеличения будущей экономической выгоды от использования основных средств. Все другие последующие затраты, не увеличивающие будущую экономическую выгоду, должны признаваться как расходы того периода, в котором они были произведены.
23. Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого, если в результате улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т. п.) основных средств.
Случаи №1. Есть ОС - контейнер. Организация заключил договор со строительной организацией по модернизацию контейнера. Превратит контейнер в торговую точку: поставит дверь, окна, кондиционер, датчики безопасности и т.д. Строительная организация выполнила работу и предоставил форму№ 3,5.
на сумму кап. вложении, переводимые в ОС:
д-т 0890
к-т 1000, 6010, 6710 и так далее
перевод в ОС:
д-т 0100
к-т 0890
Случаи №2. Есть ОС - Сервер. Требуется заменит винчестер сервера для быстродействие работы. Организация приобрела 2 винчестера. Штатный сотрудник самостоятельно заменил винчестер сервера и списал 2 новых винчестер.
По моему это ремонт.
47. Поддержание основных средств в рабочем состоянии может осуществляться посредством их ремонта (текущего, среднего и капитального).
Согласно НСБУ №5 п.48. Расходы, осуществляемые для поддержания объекта в рабочем состоянии и получения первоначально определенной суммы будущих экономических выгод от его использования, включаются в состав расходов отчетного периода, к которому они относятся. Затраты по поддержанию производственных основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход) и проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) объектов производственных основных средств, включаются в производственную себестоимость продукции (работ, услуг), а по основным средствам, предназначенным для осуществления административных и социально-культурных функций, — в состав расходов периода.
То есть:
д-т 2010, 9400
к-т 1000, 6710, 6520 и так далее
Случаи №3. Есть двор, но нету туалета. Требуется построит своими силами туалет во дворе. При этом принимаются на работу строители и приобретается строй материалы.
это строительство отдельного здания.
Согласно НСБУ №5 п.12. Первоначальной стоимостью основных средств, изготовленных на самом предприятии, признается сумма фактических затрат по возведению (сооружению, постройке, достройке) этих основных средств.
д-т 0810
К-т 1000, 6010, 6710, 6520 и так далее
перевод в ОС:
д-т 0100
к-т 0810
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
