Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Bakhodir]

Может ли единоличный учредитель, в счет покрытия убытков «ООО» сложившиеся по итогам 2014 финансового года, направить:
1. Неполученную часть дивидендов, начисленных по итогам 2013 финансового года.
2. Сумму финансовой помощи, полученный «ООО», от единоличного учредителя.
3. Если да то, какие налоговые последствия для «ООО». Иными словами, «неполученная часть дивидендов и сумма финансовой помощи» направленная на покрытие убытков, не будут ли облагаться ЕНП как прочие доходы ?

[Anastaska1209]

Статья 132. Прочие доходы
безвозмездно полученное имущество, имущественные права, а также работы и услуги в соответствии со статьей 135 Налогового Кодекса;
Статья 355. Объект налогообложения
2) прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено частями четвертой и пятой настоящей статьи.
Финансовая помощь однозначно прочий доход и объект налогообложения по ЕНП.

[Bakhodir]

А «неполученная часть дивидендов» направленная на покрытие убытков ?

[Leonid]

Это получается безвозмездно полученое имущество, тоже прочий доход со всеми вытекающими налоговыми последствиями...

[Умида]

А "Резервный капитал" уже отменили?

[Bakhodir]

[Умида]

Нераспределенную прибыль ( в т.ч. и дивиденды) можно направить в рез.кап.а оттуда на убытки

[Bakhodir]

[Leonid]

[Bakhodir]

Leonid правильно понял суть вопроса.

[Leonid]

[Bakhodir]

[Умида]

Не совсем понимаю узб.яз. может что-то для вас пригодится:


№ 1111

04.05.2014 й.

“NNN” корхонаси

“NNN” курилиш корхонаси маъмурияти, Сиздан куйидаги саволларга жавоб беришга амалий ёрдам беришингизни илтимос килиб сурайди. Корхонанинг; Ташкилий -хукукий шакли (ТХШТ) 1010 Мулкчилик шакли (МШТ) 114 Корхонанинг устав сармояси тулик корхона рахбари маблаги хисобидан шакллантирилган. Улгуржи фаолиятни амалга ошириш учун Лицензия олинган.

1. Корхона балансида 2014 й. 1 январ холатида йигилиб колган соф фойдани барча солик ва мажбурий ажратмаларни тулаб берилгандан сунг тулов талабноманинг тулов максадига "Корхонанинг соф фойдаси хисобидан" деб пластик карточкага кучириб бериш мумкинми?

а) Ушбу суммадан дивидент солиги хисоблаш керакми?

б) Ахоли даромад солиги хисоблаш керакми?

в) ЯИТ ва сугурта бадали хисоблаш керакми?

2. Корхона айланма маблагларини купайтириш максадида, корхона рахбарининг шахсий мулки хисобланган (масалан. ёгоч ва тахта) махсулотларини корхона рахбари уз номидан кирим килиб харидорларга шартнома асосида улгуржи фаолият буйича сотиб тушган маблагидан 5% солик хисоблаб бюджетга тулаб берилди.

а) Ушбу холатга кандай тартибда бухгалтерия хужжатларини тахлаш хамда бухгалтерия проводкаларини бериш лозим булади?

б) Яна кандай солик ва мажбурий ажратмаларни хисоблаш лозим булади?

в) Корхона рахбари уз шахсий участкасини куриш максадида, корхона хисобидан шартнома асосида курилиш материалларини сотиб олиб, айланма маблаглар хисобига йигилиб колган маблаг хисобидан ушбу сотиб олинган курилиш материалларини уз эхтиёжига ишлатиши учун кандай солик ва мажбурий ажратмаларни тулаши лозим булад?

3. Корхона Узбекистонда ишлаб чикарилган (ROISON) майиший техникаларини сотиб олиб улгуржа фаолият буйича иктисодиётнинг реал сектори корхоналари ишчи ва хизматчиларига кредитга яъни уч ойлик иш хаклари хисобидан ходим билан тузилган шартнома асосида майиший техникалари сотади, сотилган махсулотнинг пули бир йула эмас балки турт ой давомида корхона хисоб ракамига кисман кисман булиб ишчи ва хизматчиларнинг иш хаклари хисобидан иктисодиётнинг реал сектор корхоналаридан тулаб берилади.

а) Сотилган махсулотга ёзилган счет фактура санасидан 5% солик хисоблаш керакми?

б) Хар ойда тушган пул маблаги хисобидан 5% солик хисоблаш керакми?

Жавобларингиз учун олдиндан рахмат.

Вх (5853) 05.05.2014й

ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИ
ДАВЛАТ СОЛИҚ ҚЎМИТАСИ

“NNN” корхонасига

16/3-8714

15.05.2014й.

Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитаси 2014 йил 4 майда электрон кўринишда юборилган 1111-сонли хатда сўралган саволлар юзасидан қуйидагича тушунтириш беради.
1. Ўзбекистон Республикаси Солиқ кодексининг 179-моддаси биринчи қисми 6-банди, шунингдек «Хусусий корхона тўғрисида»ги Қонуннинг 24-моддаси, «Фермер хўжалиги тўғрисида»ги Қонуннинг 27-моддаси иккинчи қисми ҳамда «Оилавий тадбиркорлик тўғрисида»ги Қонуннинг 26-моддаси иккинчи қисмига мувофиқ, солиқлар ва бошқа мажбурий тўловларни тўлаганидан кейин хусусий корхона мулкдори, оилавий корхона иштирокчиси ҳамда фермер хўжалиги бошлиғи ихтиёрида қоладиган фойда суммаси жисмоний шахсларнинг солиқ солинмайдиган даромадлари бўлиб ҳисобланади.
Шунга кўра, агарда корхонангизнинг ташкилий ҳуқуқий шакли хатда қайд этилганидек хусусий корхона (1010) бўлса, солиқ ва бошқа мажбурий тўловлар тўланганидан кейин унинг мулкдори (муассиси) ихтиёрида қоладиган фойда суммасига жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи солинмайди.
Шунингдек, хусусий корхона мулкдорининг (муассисининг) бундай даромадлари Солиқ кодексининг 306-моддасига мувофиқ, ягона ижтимоий тўловнинг ва суғурта бадалларининг солиқ солиш объекти бўлиб ҳисобланмайди.
2. Ўзбекистон Республикасининг 4-сон Бухгалтерия ҳисоби миллий стандарти (товар моддий захиралари)нинг 10-бандига мувофиқ, товар-моддий захиралар қуйидагилар натижасида ташкилотнинг бухгалтерия балансига киритилиши лозим:
етказиб бериш (олди-сотди) шартномаси бўйича харид қилиш;
муассислардан ташкилотнинг устав капиталига улуш сифатида келиб тушиши.
......
Ўзбекистон Республикасининг «Бухгалтерия ҳисоби тўғрисида»ги Қонунининг 14-моддасида устав капитали - таъсис ҳужжатларида белгиланган ҳиссаларнинг (пул ифодасида) йиғиндиси эканлиги, устав капиталига ҳисса шаклида қўшиладиган моддий ва номоддий активлар таъсисчилар келишувига ёки юридик шахс ижроия органининг қарорига кўра баҳоланиши ва ҳисобга олиниши белгилаб қўйилган.
Шунга кўра, агарда корхона раҳбари шу корхонанинг (юридик шахснинг) муассиси (таъсисчиси) бўлса, унинг устав капиталини шакллантириш учун таъсис ҳужжатларида белгиланган миқдордагина ўзининг шахсий мол-мулкини корхона балансига киритиши мумкин бўлади.
Аксинча, корхона раҳбари мазкур корхонанинг (юридик шахснинг) муассиси бўлмаса ва таъсис ҳужжатларида белгиланган устав капитали миқдоридан ортиқча мол-мулкларни корхона балансига киритган бўлса, бу хўжалик операциялари бухгалтерия ҳисоби қонун ҳужжатларига зид тарзда амалга оширилган хўжалик операциялари сифатида эътироф этилади ва қонунчиликда белгиланган тартибда чоралар кўрилишига сабаб бўлади.
3. Солиқ кодексининг 355-моддасига мувофиқ, товарларни (ишларни, хизматларни) қўшилган қиймат солиғини чегирган ҳолда (қўшилган қиймат солиғи тўлашга ўтган солиқ тўловчилар учун) реализация қилишдан тушган тушум ягона солиқ тўловига солиқ солиш объекти бўлиб ҳисобланади.
Солиқ кодексининг 22-моддасига мувофиқ, реализация қилинган товарлар (ишлар, хизматлар) учун олинган (олиниши лозим бўлган) маблағлар суммаси, шу жумладан реализация қилинган товарлар (ишлар, хизматлар) учун ҳақ тўлаш ёки қарзни узиш ҳисобига тушадиган мол-мулк қиймати, товарларни (ишларни, хизматларни) реализация қилишдан олинган тушум ҳисобланади.
Шунга кўра, реализация қилинган товарлар (ишлар, хизматлар) учун пул маблағлари келиб тушган ёки тушмаганлигидан қатъий назар, товарлар (ишлар хизматлар) реализация қилинганлигини тасдиқловчи ҳисоб-варақ фактуралар расмийлаштирилган сана, товарларни (ишларни, хизматларни) реализация қилишдан тушган тушум деб эътироф этилади ва шу санада ягона солиқ тўловига солиқ солиш объектига киритилиши лозим бўлади.

Раис ўринбосари О.Рустамов

[Botir2002]

А если по другому сделать. Решением учредителя отменить выплату (начисление) дивидендов и вернуть обратно на нераспределенную прибыль (соответственно внести изменения в отчеты)?

[Bakhodir]

Умида написала:
"Не совсем понимаю узб.яз. может что-то для вас пригодится:"

Там описана "немножко" другая ситуация, но все равно спасибо.
Действительно может пригодиться, но в других ситуациях.