Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Tati]

вы списали на расходы инвентарь в 2009 году-200, а в 2015 году решили продать этот инвентарь - что тогда? Баланс будете пересдавать и расчеты по налогам за 2009 год ?

[Tati]

Если говорить согласно НПА - оприходывание на баланс- однозначно доход ( ст.138), при чем доход налогооблагаемый. Спасибо за то что откликнулись на моё обращение.

[Murad aka]

По моему разговор пошел не в то русло. Переданный в эксплуатацию инвентарь не является объектом налогообложения по ЕНП и расходы ранее вычтенные при определении налогооблагаемой базы относятся к налогу на прибыль.

[Anastaska1209]

Ничего пересдавать не буду, потому что возмещение было в 2015. на результаты 2009 это никак не влияет. Давайте все таки все ситуации рассмотрим,
Стоимость 200, продали за 200. НОБ?
Стоимость 200, продали за 250.НОБ?
Стоимость 200, продали за 50. НОБ?

оприходовали вы на баланс
ДТ 1080 КТ 9300 -200
реализовали
Дт9220 Кт 1080-200
Дт6310 Кт 9220- 50
Дт9430 Кт9220 -150

доход 200 (93), расход 150, итого ваша прибыль 50?

[Tati]

Мурад ака- сделайте ссылки на НПА

[Tati]

Анастасия, оприходывание на баланс - это одна операция, а последующее выбытие это другая операция- почему вы их смешиваете в один " котел"

[Anastaska1209]

вы же оприходуете с целью реализовать или нет?
Напишите проводки как это будет выглядеть
Будет у вас по Дт 1080 инвентарь на 200

А дальше вы с ним что будете делать?

[Tati]

"доход 200 (93), расход 150, итого ваша прибыль 50?"
Вопрос не в прибыли , а в НОБ по ЕНП , в данном случае я считаю что она равна 200

[Anastaska1209]

Допустим вы все-таки его приходовали и его балансовая стоимость 200.
Заплатили налог ЕНП и все забыли про 014счет
Потом вам предложили продать за 50.

И тут вы руководствуетесь ст 138 потому что до этого инвентарь был на 014.

тогда объясните, в каких случаях ст.133?

[Tati]

Операция 1 -от 5 декабре 2014 года оприходование на баланс:
КТ 014
ДТ1080 КТ 9390 (доходы)-200
НОБ=200( т.к.доход)
Операция 2 от 10 января 2015 года реализация
ДТ 9220 Кт 1080-200
ДТ 4890 (6310)Кт 9220-50
ДТ 9430 Кт 9220 150
НОБ=0( т.к. убытки)

[Tati]

в первой операции применяемая статья-138, во второй операции применяемая статья-133.

[Anastaska1209]

давайте уж до конца

Дт93 Кт 9910 -200
Дт9910 Кт 94 -150

Итого прибыль от выбытия имущества 50, а на деле убытки 150, потому что стоило 200, а продали за 50
Для того чтобы определить НОБ необязательно отражать ее как доход
Имущество полученное безвозмездно исключительно в целях налогообложения считается доходом. налоговый учет отличается от бухгалтерского учета.
если примите на баланс у вас исказятся Фин.результаты

[Anastaska1209]

ст138 Сумма возмещения, т.е.вы сами себе возместили 200? Так получается?

[Murad aka]

[Tati]

прошу вас написать мне в личку, у меня сейчас нет времен писать , обменяемся номерами телефона- обсудим, т.к. это больше ни кого не заинтересовало, спасибо