Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Farruh84]

До меня бывший бухгалтер все это отражал на ОС. И как вы сказали приобретение сделал через 08. После ИМ-40 режима он указал в 01 счет. На основание решение учредителя и по приказу директора продали в том же месяце который был приобретен. Как мы можем отразить этот ОС как товар когда у нас нету разрешение на розничной торговли?

[Tati]

Разрешение на занятие розничной торговлей не требуется. Вопрос- как была произведена оплата ( наличными, пластиком)?Самое главное, что бы вы инкассировали полученные денежные средства.

[Farruh84]

Поступление д\с от счета вкладов физ лицо. Причем еще с заниженным ценам. Что меня смущает, никого из бывших руководителей не заинтересовало налоговые вопросы. Ведь от этого надо будет еще платить НДФЛ. Что посоветуете дальше делать? Потому что с этими вопросами я в первые сталкиваюсь.

[Tati]

Если я правильно поняла, то оплата была с лицевого счета физ. лица на расч. счет предприятия. Если у вас нет лицензии на оптовую торговлю, то надо оформлять реализацию как продажу ОС, что бы не было проблем в свете занятия деятельности без лицензии. Вопрос - физ. лица- это ваш работник или нет ?

[Farruh84]

Нет.

[Tati]

Если физ. лицо, которому вы продали имущество , не ваш работник, по НДФЛ не возникает, даже если вы продали по цене ниже с/с. А вот у предприятия возникает объект обложения только по налогу на прибыль( невычитаемые расходы). Если вы плательщик ЕНП, то у вас от убытка, связанного с реализацией нового ОС налог не исчиляется.

[Farruh84]

Мы сидим на ЕНП. Налоговики Бектемирского района говорят по другому. По ихними данными мы должны платить физ. лицу. НДФЛ по максимальной ставке на сумму разницу между начальной и продажной стоимостью ОС. Якобы это разница считается доходом физ лица. А настолько они правы я пока не знаю. Хотелось бы уточнит эти вопросы.

[Anastaska1209]

Значит в ГНИ считают что

НК. Статья 177. Доходы в виде материальной выгоды
3) отрицательная разница между ценой, по которой товары (работы, услуги) реализуются работникам, и стоимостью этих товаров (работ, услуг), исчисленной в соответствии с частями второй и третьей настоящей статьи;

Распространяется на всех.

Но:

НК. Статья 184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты

Налоговый агент, выплачивающий доход в виде материальной выгоды физическому лицу, не состоящему с ним в трудовых отношениях, вправе не удерживать налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица. При этом физическое лицо по доходу в виде материальной выгоды обязано уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 189 настоящего Кодекса. (Часть введена в соответствии с Законом РУз от 30.12.2009 г. № ЗРУ-241)

[Tati]

Всё верно Анастасия! Обязательство удержания предприятием НДФЛ у физ лица возникает только в случае если товар ( соновное средство) реализуются своим РАБОТНИКАМ.