Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Dilmurod]

Помогите советом)
С нашей фирмы выбывает один из учредителей.
его доля в УК в виде склада.
Стоимость склада в 2004г. 620 000сум.
Баланс. стоим на 31.12.2008. 1172000сум
общ. Износ на 31.12.2008 205720 сум
Коррект.по переоценк на 31.12.2008 552614 сум
Как отразить проводки?

[Умида]

§ 9. Порядок списания основных средств в связи с расчетом основными средствами при выходе участника из состава участников юридического лица
44. Передача основных средств участнику, выходящему из состава участников юридического лица, осуществляется на основании решения собрания участников или в соответствии с учредительными документами.
45. Основные средства списываются с баланса предприятий и организаций в связи с расчетом основными средствами при выходе участника из состава участников юридического лица по балансовой стоимости.
46. Финансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия основных средств в связи с расчетом основными средствами при выходе участника из состава участников юридического лица определяется как разница между передаваемой стоимостью основных средств для расчета задолженности выбывающим участникам по их доле и остаточной (балансовой) стоимостью выбывающих основных средств, с учетом налога на добавленную стоимость, скорректированная на результаты (сальдо) переоценки основных средств, учитываемые на счетах учета резервного капитала, т. е. превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок этого объекта основных средств.
47. В случае превышения стоимости передаваемых основных средств над суммой задолженности выбывающим участникам по их доле, разница возмещается выбывающими участниками.
48. В унитарных и других предприятиях и организациях списание с баланса основных средств в связи с расчетом основными средствами при выходе участника из состава участников юридического лица в бухгалтерском учете отражается следующим образом:
а) передача основных средств для расчета задолженности выбывающим участникам по их доле:
дебет счета 6620 «Задолженность выбывающим учредителям по их доле» — на сумму задолженности выбывающим участникам по их доле;
дебет счета учета задолженности разных дебиторов (4800) — на сумму возмещения выбывающими участниками, определяемую как разница между стоимостью передаваемых основных средств и суммой задолженности выбывающим участникам по их доле;
кредит счета 9210 «Выбытие основных средств» — на сумму передаваемой стоимости основных средств для расчета по задолженности выбывающим участникам по их доле;
б) в случае начисления налога на добавленную стоимость:
дебет счета 9210 «Выбытие основных средств»;
кредит счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)»;
в) при списании первоначальной стоимости основных средств:
дебет счета 9210 «Выбытие основных средств»;
кредит счета учета основных средств (0100);
г) при списании накопленного износа основных средств:
дебет счета учета износа основных средств (0200);
кредит счета 9210 «Выбытие основных средств»;
д) на сумму результатов (сальдо) переоценки этого объекта основных средств, учитываемых на счетах учета резервного капитала:
дебет счета 8510 «Корректировки по переоценке имущества»;
кредит счета 9210 «Выбытие основных средств»;
е) на сумму прибыли от выбытия основных средств в связи с расчетом основными средствами при выходе участника из состава участников юридического лица:
дебет счета 9210 «Выбытие основных средств»;
кредит счета 9310 «Прибыль от выбытия основных средств»;
ж) на сумму убытка от выбытия основных средств в связи с расчетом основными средствами при выходе участника из состава участников юридического лица:
дебет счета 9430 «Прочие операционные расходы»;
кредит счета 9210 «Выбытие основных средств».

[negiroba1]

Коллеги, проясните, если можно, такую ситуацию:
Представительство иностранного юр. лица намерено продать излишний объект ОС (авто, например), не везти же эту рухлядь в фатерлянд. Представительство по положениям нормативных документов не является юр. лицом и резидентом, и этот объект ОС числится на балансе головной фирмы. Так при продаже как поступать, определяя остаточную стоимость: учитывать ли ежегодную переоценку? Применять нормы износа принятые в УЗ или там?

[Кирилл]

Автомобиль растаможен ?
Когда растамаживали или ввозили - какие были условия ввоза ?
Продавать кому будете ?

[negiroba1]

[Умида]

Если автомобиль числится на балансе Головной фирмы, то она и будет продавать. А значит Ваше физ. лицо (гражданин Узб-на) будет покупать авто у иностранной фирмы - получается импортирует? Но т.к. а/м растаможен - возможно расходов будет поменьше.

[negiroba1]

ТАМОЖЕННЫЙ КОДЕКС
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
Статья 7. Основные понятия
13) выпуск - передача таможенными органами товаров или транспортных средств, прошедших таможенное оформление, в полное распоряжение лица;
Статья 17. Выпуск для свободного обращения
Выпуск для свободного обращения - режим, при котором товары, ввезенные на таможенную территорию, остаются на ней постоянно без обязательства об их вывозе с этой территории.
Режим предусматривает уплату импортных таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей, соблюдение мер экономической политики и других мер.

Если все таможенные платежи уже оплачены, с какой стати их платить еще раз? Они уже сидят в себестоимости продаваемого объекта. Из практики: было уже такое, что распродавали завезенные на выставку образцы товаров (не ОС). После выставки переоформили режим в «СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ», доплатили таможенные платежи и продали. Заплатили налог на прибыль нерезидента из источников в Уз. Налоговая проверка у покупателя этих экс-образцов уже была, речи о каких-то дополнительных тамож. платежах не возникало. Даже по логике – какая разница, покупаете вы легальный импортный товар здесь у резидента или у нерезидента через его постоянное учреждение (ст. 20 НК)? Есть ГТД, оформленная при пересечении товаром границы и все. Далее – если нет нового пересечения границы, значит нет и новых обязательств по тамож. платежам у покупателя, в независимости, покупает он товар у резидента или у нерезидента.
Вопрос в другом: при продаже имущества представительство инофирмы должно заплатить налог. С прибыли, потому что ГНИ считает, что в этот момент представительство получает налоговый статус «постоянного учреждения». Так как же всёже считать эту прибыль? Выручка минус остаточная стоимость (равная нулю) или к этому ещё плюс сальдо переоценки?.
Вообще маразм какой-то: при нулевой остаточной стоимости и нулевой (к примеру) выручке – заплати налог с сальдо переоценки!

[Умида]

[negiroba1]

"Я написала не таможенные платежи, а дополнит.тамож.РАСХОДЫ"

А в чем отличие? или тамож.РАСХОДЫ не есть тамож.ПЛАТЕЖИ? Для плательщика, естественно? Что-то разницы не углядел, пора об очках подумать.

"Вы ведь говорили, что автомобиль находится на балансе ГОЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ?"

Ага, точно!

"А здесь пишите, что автомобиль представительству принадлежит? "

Хде это? Опять ничего не вижу. Завтра точно пойду очки заказывать.

"А статус постоянного учреждения представительство получает ПРИ РЕГИСТРАЦИИ В ГНИ РУз."

Вообще-то при регистрации в ГНИ субъект получает высокий статус НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. А статус "постоянного учреждения" никак не связан с этим важным организационно-правовым явлением согласно:

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
Статья 20. Постоянное учреждение
Понятие "постоянное учреждение" применяется только для определения налогового статуса и не имеет организационно-правового значения.

и возникает ОНО само собою при возникновении описанного там же:

Постоянное учреждение считается образованным в день начала
выполнения работ, оказания услуг, если этот день можно определить однозначно. Если это невозможно, днем образования постоянного учреждения считается один из нижеследующих дней:
дальше скучный текст.

Вот ГНИ и трактует это так: Да, пока ты десять лет здесь представительствовал и не занимался никакой хоз.деятельностью - ты не "постоянное учреждение", если на тебя упал какой-нить доход - налог будет удержан у источника выплаты. Но как только ты начал что-то распродавать - ты сразу же стал "постоянным учреждением" и сам должен с этого платить налог.

[Умида]

[FA]

Добрый день.

Скажите пожалуйста, если списывается ОС которое было внесено в уставный фонд предприятия, уменьшается ли уставной фонд на сумму этого самого ОС которое было внесено первоначально? Списывается по причине обесценивания или поломки или полного износа.

(Мне кажется что нет, однако я сомневаюсь)

[ShAM]

Вам правильно кажется, уменьшать УФ не надо.

[Dilmurod]

[Наталья]

Наше предприятие имело лицензию на занятие туристической деятельностью. Стоимость затрат на получение лицензии 643250 сум "сидит" на счете 0490 - нематериальные активы. В июле этого года Узбектуризм отозвал у нас лицензию. За этот период была начислена амортизация 64325 сум - счет 0590. Остаточная стоимость 578925 сум.
Если делать выбытие ОС, то получается убыток на сумму остаточной стоимости:
ДТ 9210 643250
КТ 0490 643250

ДТ 0590 64325
КТ 9210 64325

ДТ 9430 578925
КТ 9210 578925

Выходит, что нас лишили лицензии, а мы еще и в убытке? Или я что-то неправильно делаю? Подскажите, пожалуйста!

[ShAM]

Все правильно, только счет не 9210, а 9220 (это же не ОС, а НМА).